北美报税指南|更新于2016.7.13

美国


每年的一月份到四月份,被称为美国的纳税季。在这段时间里,所有美国公民和身处美国的外籍移民都将要进行之前一年的税务上报工作。一旦错过报税,不但要面临高额罚款,还可能被IRS请去喝茶。但是面对复杂的报税流程,很多人表示头疼,别怕,善良的小编已经为你准备了一份报税终极指南,那些年栽过的跟头,下次可别怪我没提醒你哦!
 

明确身份
居民or非居民
 

报税要做的第一件事就是确定纳税人的身份。无论你是TA/RA/GA(TA=Teaching Assistant, RA=Research Assistant, GA=Graduate Assistant), 根据身份不同,报税的情况不尽相同。美国税意义上的纳税人身份大体可分为居民(resident)和非居民(non-resident),听起来头都大了,但是绝对不能迷糊,本文主要从留学生、访问学者、居民角度报税

居民外国人(Resident Alien):拥有绿卡,或者通过实际拘留天数测试(Substantial Presence Test)。

非居民外国人(Non-resident Alien):无绿卡且未通过31天测试/183天测试的。

由于持F学生签证的前五年在美国拘留时间不计入183天测试。所以一般来说,持学生签证来美国念书的学生在前五年都是非居民外国人身份。(ps:所有的留学生,不管你在美国有没有收入,待不超过五年的,按规定都应该每年给税局交一个Form8843。虽然有人没交也没什么后果,但是交表是自己身份证明的一个记录)

【纳税小贴士】:国税局对居民所作的定义一般是:凡是持有F、J、M签证的留学生来美时间超过五年者。持J及Q签证的访问或交换学者来美时间超过二年者(其中Q签证持有人可将其曾持有过F、J或M签证的时间并入计算)。一个年度中有任何一天在美国一般也算作是一年。


(一)F1非居民报税:

对于非居民留学生来说,还是有一些好处哒
1. 来自美国以外的奖学金和收入不必申报,但是由美国境内的学校提供的service based奖学金 (非merit-based scholarship or tuition waiver) 则一般要缴14%的税,学校通常会先行扣缴;
这里我要补充说明的是Graduate Assistantship(包括TA, RA或其他各种A),是要交税的,根据中美的税务协定(常被简称Treaty),持F1签证的中国留学生每年毛收入(gross income)不超过五千美金的部分可免税,州税则需要注意,比如加州是不认这5000刀免税的特殊安排的。 所以大家不要偷懒不报税哦,毕竟报税的过程中发现可以退税的兴奋感回味无穷啊!

【纳税小贴士】关于各种名目的奖学金,Graduate Assistantships (TA, RA, GA )均须以薪资所得【wages/salaries】报税,而从学校所获得的学费减免(tuition waiver, remission or reductions),可不必申报。如果持有 F/J签证的小伙伴们儿在美国留学只收到学费减免或者 非服务性质的奖学金,没有其他收入,一般无需申报税表,只需提交一张8843表格即可。

2. 银行存款利息可免税,但开户时应填写W-8表,说明自己的非居住外国人身份;

3. 不须缴纳社会安全税。

4.已婚非居民留学生一般只能以已婚单独申报的身份单独申报税表 (married filing separately).即使配偶也是留学生,也不得联合申报 (joint return),并且也不可以以单身身份申报。有家眷的中国非居民留学生也不能将配偶和子女列入扶养减免额 (dependency exemption),只能享受自己的个人减免额 (personal exemption)

但是,天上没有白掉的馅饼,非居民报税无法享受基本减免额 (standard deduction) ,只能使用分项扣减(itemized deduction),目前包括州税地方税、慈善捐赠等。

还有很多时候听说美国学生能通过退税发家致富,但非居民身份的你就别想了!因为,根据国税局的规定,虽然国税局在报税的时候不会问报税者的种族或者移民身份,但是AOTC本身不适用于非居民外国人。所以奉劝各位小伙伴们不要为了这一两千元的便宜铤而走险,谎报身份。

(二)F1居民身份报税:

以居民身份报税的留学生,则和一般美国公民一样,全球收入 (即使是从国外取得的应税奖学金)、银行存款利息等都必须要在税表中申报。

美国高等教育是世界上最发达的,越来越多的中国留学生选择来美留学深造。接受高等教育的成本往往是高昂的学费与生活费,少数优秀而又幸运的留学生无需为学校工作即可以拿到学校的学费减免(Tuition & Fee Waiver)或者半奖(Partial Scholarship)、全奖(Full Scholarship),但大多数勤劳勇敢智慧的留学生们在被允许校外打工之前则是通过给学校打工,即 TA/RA/GA等方式来获得学校资助。那么问题来了,什么是TA/RA/GA?留学生们又是怎样从中获得收入的呢?

顾名思义,TA=Teaching Assistant, RA=Research Assistant, GA=Graduate Assistant.TA/RA/GA都属于服务性奖学金(Service-Based Scholarship),获得此类资助者一般每周担任10-20小时的辅助教学或研究工作。这种经济资助一般只提供给硕士或者博士学位申请者。绝大多数的美国高校研究生院都设置这种资助,然而并非所有的此类资助都能覆盖一年中的全部费用,但多数都在全部金额的2/3以上。不过很多学校提供这种奖学金的同时,还会给学生免学杂费,也就相当于申请到“全奖”啦。But在获得报酬出去与小伙伴们搓一顿的同时,别忘了TA/RA/GA所得可能是需要纳税的哦。

(三)J1身份报税:

1. 首先 J1学生和 F1学生的纳税身份判定和纳税义务非常类似,在此不表;但是 J1学者则略有不同。J1学者的免税实际包含两部分:FICA税和收入税。FICA是指美国的两种社保税,即medicare tax 和social security tax。FICA免税的时间是以J1身份进入美国的当年和之后一年(因为这两年里是非居民,无需交这些税)。而收入税免税,则是指以J1身份进入美国之后的36个月(这个是中美税收协定2011年的议定书规定的)可以免联邦和部分州的所得税。假设你是15年12月份进入美国的,那么FICA免税适用于15和16两年,但收入免税适用于15年12月到18年11月。

2. 在FICA两年免税期过去之后,J1身份的学者从non-resident alien变成了resident alien,第三年开始报税原则上就不能再继续使用1040NR,而是需要使用1040表格。

3. 在美不超过3年(从入境起实际在美的36个月)的J1访问学者、客座教授从事教学与科研的收入不必交联邦和部分州的所得税。

通过以上介绍,希望大家对不同身份的学生和学者报税思路略微清晰一些。虽然美国报税流程较为复杂,但只要先弄清楚报税身份,后面的操作就可以按部就班啦!
 

报税流程概括

学生与访问学者

根据美国国税局(Internal Revenue Service,简称IRS)规定,外籍留学生通过GA/RA/TA获得奖学金或者收入,一般需要向国税局递交两份表格:一份Form 8843(证明你的非居民豁免人员身份),以及1040NR(非居民)或者1040(居民) 表格。详细来说:

(1)没有收入的F, J, M, Q留学生,只需要一张表,即8843,以此告知税务局非居民豁免身份;

(2)有收入的 F, J, M, Q 非居民留学生 报8843+1040NR或者1040NR-EZ;

(3)有收入的 F, J, M, Q居民身份留学生报1040或者1040-EZ;如需要申请5000免税,还需要提交8833。
这项规定和咱们来美国的所有留学生都息息相关,尤其是计划将来在美帝求发展的同学们,最好趁早在IRS 建立正确及持续的纪录,以免造成以后申请居留时的一些困扰哦。

对于大部分留学生来说,最常用的表格通常是Form 8843和1040NR。

【Form 8843】

个人信息表,即留学生 通过表明自己的F-1身份来证明未通过实际居留天数测试,最终达到税款豁免的目的。

F8843在IRS官网即可下载打印,表格最后一页有官方填写指南。

F8843中的数据包括:

1. 姓名、地址、社会安全号码(或个人报税识别号码)。

2. 护照号码与国籍、签证种类、号码。

3. 来美时间及预定居留时间。

4. 学校、系别及指导教授姓名、地址、电话。

【1040NR】

NR即Non-Resident, EZ即easy,带有EZ的税表都是相应税表的简易版。一般无任何薪资收入的F-1/CPT/OPT都满足填写简易版税表(1040EZ/1040NR-EZ)的要求。而有薪资的同学,满足以下条件也可选择填写简易版税表:

1. 无需要抚养的dependent

2. 在美收入只有薪资、奖学金

3. 须纳税的收入低于$100,000

两份表格完成并检查无误后,可寄到:

Internal Revenue Service Center

Philadelphia, Pennsylvania 19255-0215

特别建议各位小伙伴们自己影印一份保存起来,以备未来参考或者有任何疑问时使用。

  
 

【纳税小贴士】:美国法律规定纳税人必须有社会安全号码(Social Security Number,SSN)或个人报税识别号码(Individual taxpayer identification number, ITIN)才可以报税。 任何无法取得SSN的F、J、M、Q 签证持有人,必须在报税前或者在提交税表的同时申请获得个人报税识别号码。申请ITIN 必须填写W-7 表格单独或者随税表寄至IRS。由于申请ITIN 需要较长的时间,建议同学们要尽早申请啦。
 
 
联邦,州,地方税

需知
 

留学生在美国最常见接触到的就是FICA税,联邦税,州税还有地方税。其中FICA税属于联邦退休基金(Federal Insurance Contribution Act),类似于中国的社保,大约占个人税前工资收入的7.65%。持有J-1和F-1的签证者在非居民身份期间不需要缴纳。如果第一次被扣除了,可以去学校管发工资的办公室或者是雇主那里办理免扣手续;部分学校不负责这些退税,这时候可以单独向税务局申请退 FICA税。接下来小编讨论一下大家比较关心的联邦税和州税问题。

中美税收协定规定了中国学生和学者可享受的免税待遇。比如学者根据Article 19可以申请36个月的收入免税,学生可以根据 Article 20在报联邦税时申请$5000的收入免税 。

非居民身份的 F、J、M、Q签证持有人无论是否有工作或收入都必须向国税局递交Form 8843。因为通常学校给予的工资和奖金是已经扣除一部分税额后的金额,我们向IRS报税的之后,被多收的部分可以以支票或者 Direct Deposit的形式退回,这就是所谓的退税了。

至于州税和地方税,通常来说州政府报税会安排在联邦政府报税之后。每个州报税期限和要求都各不相同,和联邦的政策也很不一样。有意思的是,某些情况下,即使联邦政府认为你是Nonresident Alien, 州政府却可以视你为Resident Alien。比如纽约州,只要你报给联邦政府的税表中使用了纽约州的地址,它就认定你是该州的resident;此时你需要正确填报该州的非居民税表才能有正确的身份记录。

Alabama, Arkansas, California, Connecticut, Hawaii, Kansas, Kentucky, Maryland, Mississippi, New Jersey, North Dakota, Pennsylvania这些州的小伙伴们要注意啦~ 如果你在报联邦税的时候根据中美税收协定享受了免税待遇,免税的部分有可能要在州税税表中加回来作调整哦。那些按照美国联邦税法就免税的收入如奖学金和助学金一般仍是免税的。

以纽约州为例,首先是纽约中美税收协定是认可的;因此州税也是可以减免$5000的学生 RA/TA/GA 或者校外打工收入的^ ^。如果你一年中在纽约州或者纽约市居住超过六个月并且取得的收入也在纽约,你有可能会被当做是纽约州、纽约市居民,需要报纽约州、纽约城市税,填写IT – 201表格。如果你居住在新泽西但取得的收入在纽约,你有可能会被当做新泽西居民(NJ–1040)和纽约非居民(IT203表格),并且要同时申报新泽西州税和纽约州税。此外每个州和市情况都不尽相同,建议大家可以Google一下,并且我们Tax1on1官网里也有详细的州税介绍,这里就不一一说明了。

 

报税步骤

时间,邮寄地址

第一步:申请税号(ITIN),如果有SSN则SSN就是税号。如果没有应税收入只是为了申报8843,则不需要单独为了8843表格而申请税号。
第二步:收集资料

学校一般会向学生邮寄相应报税材料,比方说W2(工资),1099G(通常是收到的上一年度州或地方的退税)还有1042S(已缴的收入税)。对于证明收入被扣税的材料,比如 W2或者1042S,纳税人要把这些材料(无需原件,复印件就可以啦)附在签字的1040NR表格原件后面一起邮寄给税务局。

第三步:报联邦税

获取1040NR表格,相关资料连接:http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040nre.pdf,根据已有资料填写1040NR表格。对照W2等表格,根据提示将信息一项一项填入税表即可。详细情况可点击IRS官网https://www.irs.gov/instructions/i1040nre/(1040NR)或https://www.irs.gov/instructions/i1040nr/ (1040NR-EZ)查看更详细的指南。
 

【纳税小贴士】:小编在这里提示一下,别忘了一定要将所有表格文件影印一份自己保存,以备将来参考或者IRS有任何疑问时查询用。
 

另外,小编还总结了1040NR-EZ中部分栏目的填写方法,希望可以给大家一些帮助:

Line 3 = W2 + 1042S – ($5000+奖学金/助学金),将自己所有 W-2 中第 1 行的数字加起来,如果你的 1042-S 也是工资收入(即是拿了钱要干活的,比如 TA 和 RA),也要加进来。还有 1099-B(短期股票收益)、1099-MISC(杂项收入)和 1099-R(养老金提款)里的收入金额。如果你是 F1/J1 身份的话,可以减去 $5,000。如果正好是在 F1/J1 和其他身份转换的一年的话,你可以把 F1/J1 期间的收入减去 $5,000,其他身份的部分则不能扣减。若不满 $5,000 的则减去实际金额。将这个数字填在第 3 行。

Line 4 = 1099-G中你前一年的州税退税的应税金额【注:无需填写联邦税退税金额,另外这里只填”应税”的州税退税金额,如果上一年度没有使用州税的itemized deduction,则无需填写】

Line 5 = 一般是0,因为根据中美税收协定无需为学校打工得到的奖学金【scholarship/fellowship】一般是免税的,但是要注意判断1042S Line 5金额是否都是完全免税 【学校有义务在3月15日之前发送1042S,因此不要过早报税误以为奖学金全都免税】

Line 6 =$5000+免税的奖学金/助学金,把在第 3 行中根据条约减去的金额(最多是 $5,000),如果是中国学生,再加上 Fellowship 收入,填到第 6 行。如果没有,这行可以空着

Line 8 = 不需要中美税收协定即可免税的Scholarship/Fellowship Grant金额,只要填非服务性奖学金(不包括 TA 和 RA, 因为这些都是服务性的)的金额,因为 Fellowship 已经在第 6 行中被扣除了,所以无须在这里写。
注意:这里扣除的数额不能大于学费和学习开支(买书、文具等的钱),一般而言,奖学金很难超过这个数,所以只要照奖学金金额填就行。但如果真的超过的话,可以把超过的部分加入第 6 行中,因为非服务性奖学金根据条约 20(b) 免税

Line 9 = 0 (除非你申请了助学贷款并且有支付利息)

Line11= 在W2表格上所提到的你实际支付或被扣的州或地方税

Line13= $4,000 in 2015
如果:

  • 第 10 行金额小于等于 $258,250(如果第 1 行被选中)

  • 第 10 行金额小于等于 $154,950(如果第 2 行被选中)

则填入 $4,000,否则请参考指南的 Exemption Deduction Worksheet 计算这一行的金额。

Line15= 将Line 14 金额放2015税表中可以找到相应的税额(详细税表见链接https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040nre.pdf)。

第四步:报各州及地方税 (详见Tax1on1各州报税指南链接:http://tax1on1.org/?p=18247)

第五步:邮寄税表和相关资料

截止日期及邮寄地址等具体事项

1.报税截止日期是4月18日

2016年4月15日正好赶上华盛顿特区的解放纪念日假期(EmancipationDay),很据联邦法律规定,报税截止日期如果赶上节假日或周末可以顺延,所以今年是4月18日(周一)截止。

对於新英格兰地区:缅因州丶新罕布什尔州丶佛蒙特州丶麻萨诸塞州丶罗德岛州丶康涅狄格州,要庆祝爱国者日(Patriots Day),报税截止日期为4月19日,以当地邮局的邮戳为准。小编建议大家可以提早准备和寄出,这样就可以尽早收到退税支票(约十周内,也可以登录IRS官网查询)。当然你也可以在填表的时候留下银行账户信息,选择直接存款(Direct Deposit),这样IRS就会直接将退税存入你的银行账户中了。如果无法在截止日期日前完成报税也不用担心,填写Form 4868可申请延长六个月的报税期限。如果没有任何雇员收入的纳税人,你的1040NR表格只要在6月15日以前寄出即可。很遗憾目前针对非居民纳税人,联邦税不可以efile。州税表格根据所在州不同也许可以支持efile,如纽约州。大部分州不需要在申报州税时附带联邦税税表,但需要具体确认。

如无需补税,可将1040NR或1040NR-EZ Form邮寄至:
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0215
U.S.A.
 
如需要补税,邮寄至:
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
P.O.Box 1303
Charlotte, NC 28201-1303
U.S.A.
 
2016报税十大变化
 

1.报税截止日期是4月18日

2016年4月15日正好赶上华盛顿特区的解放纪念日假期(EmancipationDay),很据联邦法律规定,报税截止日期如果赶上节假日或周末可以顺延,所以今年是4月18日(周一)截止。

对於新英格兰地区:缅因州丶新罕布什尔州丶佛蒙特州丶麻萨诸塞州丶罗德岛州丶康涅狄格州,要庆祝爱国者日(Patriots Day),报税截止日期为4月19日。

2.奥巴马医保税务罚款又涨了

根据奥巴马医保的"可负担医保法案"(Affordable CareAct-ACA),自2014年起报税时要报告有无购买医保,未购买者会被罚款,罚金逐年提高,2016年的罚款加重,个人提高到695美元,家庭不论成员多少罚金是个人的三倍,即2,085美元。如果要避免被罚,建议在2016年的二月之前购买医保。

3.纳税等级小幅上涨

美国纳税人根据收入使用不同的纳税等级(tax brackets)和税率,由於通货膨胀, 2016年适用的应税所得将上调0.4%。

4.户主申报人的标准扣除额将增加

单身丶已婚合并申报丶已婚分别申报的,2016年的标准扣除额与2015年保持一致,但是户主申报者要增加$50,是$9,300。

5.个人免税额上涨

2016年的个人免税额是$4,050,与2015年相比上涨了$50。

6.健康储蓄账户家庭扣除额上涨

2016年个人健康储蓄账户扣除额依然保持在$3,350,但是家庭账户扣除额要增加$100至$6,750,55岁及以上的,可以再享受$1,000的扣除额。

7.劳动收入税免上涨

劳动收入税免(Earned Income Credit),对於低收入家庭,联邦政府会在税上给予优惠:有3个以上孩子的家庭,credit将涨至$6,269,增长了$27;2个孩子的家庭是$5,572,比2015年增加了$24;1个孩子的家庭是$3,373,也比去年增加了$14,没有孩子的家庭只增加了$3,也就是2016年是$506。

8.AMT免徵额提高

最低所得税(Alternative Minimum Tax)的免徵额有所提高,2016年,单身纳税人AMT免徵额增加$300至$53,900,联合申报者增加$500至$83,800。

9.遗产税免徵额提高

免徵额上涨至545万美元,与2015年相比提高了$20,000。适用於2016年去世的人。

10.其他报税规定也可能变化

通常国会议员会不断修改税收减免规定,直到最後一刻,比如个人退休账户丶州销售税扣除额等。建议大家随时关注报税相关信息。

当然也有没变的,比如401(k)退休福利计划和个人退休金帐户(IRA)都与2015年一致。
 


本文参考行之美国,略改动


加拿大


众所周知,加拿大居民每年都需要按收入来报税。而没有收入的国际留学生是否需要报税、这样的报税是否能带来收益?一些人不明就里,也成为众多留学生容易忽略的死角。
 
加拿大税务局网站www.cra.gc.ca明确了国际留学生的税务权利、责任和义务,就留学生报税、退税的相关问题做了详细说明,致电1-800-206-7218、1-800-267-5177可作相应解答。根据税法规定,无论有无收入,在加拿大境内居住超过183天的人都需要报税,这样,在加读书的留学生,理应超过规定的居住时限,报税也就成了必然。
 
留学生平日最大一笔开销就是学费了。学费在报税中所起的作用是抵减收入,从而达到少交税的目的。如果在报税年度没有收入,那么学费就不起作用。可是你报了学费,以后一旦有了收入需要交税时,学费就会帮助多退税。学费的申报,无论过了多久,都是可以补报的。
 
支付房租也是留学生活中不小的开销。报税时提供居住地址、居住时间、房租金额、房东姓名,可以得到最少300元的住房补贴退税。需要注意的是,报税时不必提供房租收据,但是报完税后,甚至退税以后,政府还有可能要求提供收据,如果无法提供收据或足够证据的话,政府有权要求退还所收到的税款,并加收利息。因此,留学生妥善保留这些房租的收据至关重要。
 
在加国生活,不可避免要消费。留学生享受同本国居民一样的退税待遇,这是很多留学生所不知道的。一般来说,报完税后,政府会从随后的7月份开始,每季度补贴一笔GST,每人每年至少可得242元的消费退税。
 
如果没有社会保险号码(SIN),先在税局网站上填写表格T1261,申请非居民个人临时税务号码,有了这个号码,得到报税需要的表格和资料,就可以办理报税了。
 
每年3月份左右,邮局都备有免费的报税表和报税指南,也可以访问CRA(税局)的官方主页要求寄送到家中。CRA还接受网上申请,通过netfile的形式将填好的报税资讯直接通过网路发送到CRA。http://www.netfile.gc.ca Netfile指定几家网上的报税公司为netfile的认证网站,比如ufile和taxwiz(http://www.ufile.ca、http://www.taxwiz.ca)。年度净收入在2万加币以下(适用于大部分学生),可以免费使用上述网站报税。
 
网上填表需要一个Netfileaccess code,CRA会将code寄给你。如果丢失了code,也可以访问http://www.netfile.gc.ca/accesscode-e.html,找回code。第一次报税的话,就不能通过netfile发送到CRA网上报税,只可以使用上述网站,将计算结果列印出来,通过邮局邮寄到CRA。
 
一般说来,有SIN卡的学生一个月左右能够得到退税,没有SIN卡的学生时间稍微长些才能得到退税。
 
那么,一直没有报过税的同学,还可以得到以前的退税吗?
 
某同学向大温地区的会计师事务所咨询得知,只要写信给CRA如实说明情况,并提交几年来的学费、住址、房租等凭证,退税还是可以返还的。
 
至于工作后报税的吴小姐,开心地发现,自己之前所申报并累积的学费退税额度,如今都可以用来抵税了。报税时每年可以申请10%、总数不高于2500元的学费返还。这样,吴小姐最少6年、最长20年内,即可以退税的形式拿到60%的学费返还。看来,留意税务制度,还可以让自己所交付的高昂学费得到最大限度的退税,那也就是相当于可以少交学费了。
 
学费申报的条件
 
1. 留学生所读的学校必须是经过加拿大人力资源部认可的
 
2. 留学生所读的课程必须是高等教育。这里大部分的学院和大学提供的都属于高等教育课程。特别要强调的是高中不属于高等教育,所以学费不能作为报税用途。
 
3. 留学生必须年满16岁
 
4. 留学生所交的学费大于100加元
 
5. 学校在2月份能出具T2202A或则T2202表用于报税用途。(一般来说,加拿大的各高等院校基本都有相关报表)
 
留学生报税可以得到的补贴或退税
 
1、货劳税/统一销售税补贴(GST/HST CREDIT)
 
关于这一条税务局的官方解释如下:The GST/HST credit is a tax-free quarterly payment that helpsindividuals and families with low and modest incomes offset all or part of theGST or HST that they pay。意即货劳税/统一销售税补贴是政府每季度给予低收入个人和家庭以部分或全部补偿所付出去的GST/HST。请注意,这一部分补贴是免税的。
 
通常,报税者在4月30日之前报完前一年的税后,政府会在接下来的7月份起,每三个月发放一笔GST/HST补贴,通常每个人一年最多可以累计拿到$250,依据个人或家庭的收入情况逐次递减。
 
联邦政府于2002起施行了新的货劳税/统一销售税补贴条例。条例规定,2002年1月1日以后进入加拿大的移民、国际留学生,甚至拟逗留半年以上的访问学者、探亲人士,都可申请该项补贴,并且从进入之日算起。因此该项补贴也被称为“落地税”。值得注意的是这项补贴即使您有权得到,您仍须申请。如不申请,政府不会主动付给您这项补贴。所以留学生要想收到这项补贴,首先必须要完成报税。
 
2、住房补贴
 
符合报税条件的安省居民,也包括含国际留学生,如果支付了房租并且无收入或者低收入可以得到部分房租补贴。如果要申请该项补贴,须提供:居住地址、居住时间、交付的房租数额、房东姓名(或房产公司名称)。如果您在一年中居住过不同的地方,每个地方都要填写。需要提醒大家的是,尽管报税时是不需要提供房租收据的,但是申报这项补贴者一定要保留好房租收据,因为税务局有可能在退给申请者此项补贴后向申请者来信索要房租收据。如果申请者不能提供收据,税务局会要求申请者退回补贴并且加收利息。如果您在留学期间购买了房产,那么就您缴纳的地税(Property Tax)部分,根据您的收入情况,同样可以得到相应比例的住房补贴。
 
3、学费的申报 (TUITION FEECREDIT)
 
这一块是留学生需要重点关注的地方,因为留学的费用累计起来往往是一笔很大的数目。很多留学生朋友没有申报或只申报了部分年份的学费,是非常可惜的。
 
通常申报学费的CREDIT之前需要从学校得到T2202A表格。留学生可以从学校的网站上下载,也可以直接找学生办公室索要或要求补开已丢失的收据。虽然学费在报税中属于不可退回的CREDIT, 也就是说只有在您有收入时才可以起到抵减您的收入的作用,从而达到少交税的目的。
 
但是,由于学费的CREDIT是可以无限期累计并结转到下一年度的(Unlimited Carry Forward),直到您有收入可用学费的CREDIT抵减为止。您报了学费,以后一旦您有了收入而需要交税时,学费就会帮助您多退税。简单计算一下,如果您留学期间一共花了$70,000元,您毕业后年均收入40,000万元,则这项抵扣通常能节省您约15000元,也就是说您几乎两年内不用缴税或可以申请退回您打工时缴纳的税款。还有加拿大税局有一个非常人性化的规定,即使您当年没有收入或收入不够,如果你已婚或有孩子,您还可以将您的学费的Credit Tansfer给您的配偶或孩子。
 
那么,留学生在报税时需要准备好哪些信息呢?
 
1.     首先,你需要准备好社会保险号 (Social Insurance Number), 也就是俗称的工卡号; 如果您是第一次报税,又没有没有社会保险卡号,则需要向税务局申请Individual Tax Number (ITN),即临时税号,一个0开头的9位号码。 需要注意的是,以ITN来报税的留学生不能使用电子报税,只能通过邮寄的方法来报税,税务局处理周期较长,大约3个月左右。在申请临时税号时需要注意的是:随申请寄出的身份证明的复印件需要有医生、会计师、律师、老师或政府部门的工作人员的证实(签字或盖章),证明证件是真实有效的。
 
2.     其次是各种是收入证明。如果您曾工作过,则有T4表;如果收到过奖学金,则有T4A;如果您有银行利息收入,则有T5。无论什么表,只要带有“For income tax purposes”,都是您报税所需要的。
 
3.     最后,留学生应何时报税?最长可以补报几年?
 
通常情况下,您的报税文件必须于每年的4月30日之前递交出去。联邦税务局(CRA)每年通常从2月份开始受理退税申请,4月底之前递交的申请可以很快处理。如果没有问题,可以在2周之内处理完毕。5月份之后的退税申请处理速度明显要慢很多。如果您以前的年度没有报过税,税务局最多允许您从目前年度倒推至以前10个税务年度,没有办理的报税都可以在报税的当年补报,但是不可以通过电子申报,只能通过邮寄方式,并附上相关单据证明。对此税务局的官方解释是这样的:We will only consider a request relating to a refund for a previoustax year return that you are filing late if the return is for a tax year endingin any of the 10 calendar years before the year you make the request。
 
然而,如果您发现以前年度报税有误,想作调整拿回该退回的税,则最多可以倒推至以前3个税务年度。也就是说,现在报您2012年税的同时,您最多可以申请2011、2010以及2000税务年度的调整。同样,不可以通过电子申报,只能通过邮寄方式,并附上相关单据证明。所以如果以前没有报过税或需要调整的留学生朋友应尽早补报或调整,以免超过时间限制而失去拿到补贴或退税的机会。
 
(本文并不构成具体报税建议或政策指引。详情请咨询您自己的注册会计师或报税专业人士)
 
作为没有太大收入的学生,通过办理退税可以得到一定refund,包括incometax refund, GST credit, UCCB 如果有未满6岁的孩子,1200d per child。一般住校学生的退税相对少些,在100-200之间,另外还有GSTcredit,大致60+每季度。自己租房子的学生,一般预期400-500, 再加60+每季度的GST credit
 
如果是低收入
 
individual or family,individual:annual income <25,000;
 
family: annual income<35,000;
 
预计3000-4000的netrefund,
 
再加100+每季度的GST credit. 自从改成HST之后,奢侈税的退款有所变动,一般消费税没有数目变化,但是退税时间点有所延迟
 
第一次退税需要准备资料:
 
1.mailing address or/and voidcheque
 
2.SIN or ITN
 
如果 work on campus 或者有workpermit 的学生,可以去市政厅办理sin card
 
假设你是"纯粹"的国际学生,可以申请individultax number(ITN),就今年退税而言,更加实际和快捷。申请表格 http://www.cra-arc.gc.ca/E/pbg/tf/t1261/t1261e.pdf
 
完成退税表格之后,连同INT申请表 以及 drive license一起邮寄给相关地址,在INT申请表的第二页有具体说明。如果没有drive license:带上passport 带照片页和study permit的复印件,去银行办理certified true copy,即公证件。
 
加拿大留学生记得每年报学费,以后如有机会留在这里工作的税就会相应的退回来。
 
1.下载免费报税软件 StudioTax
 
http://www.studiotax.com/en/
 
2.准备好SIN号,住址,学费单 T2202A
 
3.有收入的同学要准备T4、T4A、T3、T5以及奖学金等单据
 
4.按照以下软件步骤填写就好
 
5.打印出来寄到税务局或NETFLE在线递交即可。
 
打印的话注意:
 
把pdf打印出来检查一下姓名,地址,SIN号是否正确,在最后签上字和日期,
 
填上银行转账的信息,税务局会把钱打到你的账户,不填的话税务局会给你寄支票,然后和学费单2202A拷贝一起用信封寄到税务局。
 
税务局地址如下:
 
Canada Revenue Agency
 
Tax Centre
 
Post Office Box 14001, Station Main
 
Winnipeg MB R3C 3M3
 
如果不用邮票,可以亲自到canada place的canada revenue那里有个drop box可以直接
 
把信封投到里面。如果没有收入,不用交税也就不退税,但申请了GST退还,所以以后每年会分四次
 
收到$260的GST Return, 一次$65. 学费作为credits报上去了,以后有机会在这里工作的话
 

 

会以税的形式退还。